ОКФИ: 3000000000 — Долговые ценные бумаги

Что включают долговые ценные бумаги?

Долговые ценные бумаги включают в себя облигации, векселя, сберегательные и депозитные сертификаты, ипотечные ценные бумаги, закладные, жилищные сертификаты, депозитарные расписки на облигации и другие долговые ценные бумаги. Долговые ценные бумаги обеспечивают их держателям право на получение определенных объемов платежей на установленную дату. В классе Долговые ценные бумаги следует также учитывать долговые ценные бумаги иностранных эмитентов. Классификация иностранного финансового инструмента к какой-либо категории, приведенной в классе Долговые ценные бумаги, должна производиться в соответствии с Федеральным законом от 22 апреля 1996 г. No 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», ст. 51.1. В случае невозможности отнесения долговой ценной бумаги иностранного эмитента к конкретному разделу класса 3000000000 ее следует относить к кодам 3119900000, 3129900000, 3219900000 или 3229900000.

Краткосрочные и долгосрочные долговые ценные бумаги

Классификация долговых ценных бумаг по срокам погашения (краткосрочные и долгосрочные) основывается на следующих критериях:

1. к краткосрочным долговым ценным бумагам (коды 3110000000, 3210000000) относятся те ценные бумаги, у которых срок до даты погашения составляет менее одного года. Ценные бумаги со сроком погашения менее одного года должны классифицироваться как краткосрочные, даже если они выпущены в соответствии с долгосрочными программами;
2. к долгосрочным долговым ценным бумагам (коды 3120000000, 3220000000) относятся те ценные бумаги, у которых срок от даты их размещения до даты погашения составляет от одного года и более. Бессрочные долговые ценные бумаги, долговые обязательства, относимые в соответствии с законодательством Российской Федерации к среднесрочным долговым обязательствам (от одного года до пяти лет), а также ценные бумаги с нерегулярными сроками погашения, самый поздний из которых наступает более чем через год, также следует относить к данной группе.

Классификация долговых ценных бумаг по отношению к залоговому обеспечению по операциям репо осуществляется на основании закона о рынке ценных бумаг (Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», ст. 51.3) — к переданным/полученным по операциям репо ценным бумагам относятся ценные бумаги, переданные или полученные в соответствии с договором репо.

Облигация

Облигация — эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на получение в предусмотренный в ней срок от эмитента облигации ее номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента. Облигация при соблюдении в ней условий, установленных Федеральным законом от 22 апреля 1996 г. №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», может не предусматривать право ее владельца на получение номинальной стоимости облигации в зависимости от наступления одного или нескольких указанных в ней обстоятельств. Облигация может также предусматривать право ее владельца на получение установленных в ней процентов либо иные имущественные права. Доходом по облигации являются процент и/или дисконт (Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», ст. 2).

Облигации, кроме облигаций с ипотечным покрытием

К подгруппам «Облигации, кроме облигаций с ипотечным покрытием» (коды 3111000000, 3121000000, 3211000000, 3221000000) относятся бескупонные и купонные облигации. Купонные облигации делятся в свою очередь на облигации с постоянным и переменным купоном. Облигации, которые могут конвертироваться в акции, следует также относить к классу Долговые ценные бумаги. В указанные подгруппы не включаются жилищные сертификаты.

Бескупонная облигация

Бескупонной облигацией (коды 3111100000, 3121100000, 3211100000, 3221100000) является облигация, в которой не предусматриваются купонные выплаты, а в момент погашения эмитент выплачивает полную номинальную стоимость облигации.

Облигация с постоянным купоном

Облигации с постоянным купоном (коды 3111210000, 3121210000, 3211210000, 3221210000) представляют собой облигации, процентная ставка купонного дохода по которым устанавливается одинаковой для всех периодов его выплаты в рамках отдельного выпуска облигаций.

Облигация с переменным купоном

К облигациям с переменным купоном (коды 3111220000, 3121220000, 3211220000, 3221220000) относятся облигации, предполагающие различные ставки купонного дохода для разных купонных периодов, а также государственные ценные бумаги (ГСО-ФПС и ОФЗ — ФК) и государственные облигации субъектов Российской Федерации (муниципальные облигации), выпусками которых предусмотрены меняющиеся ставки купонов, величина которых известна заранее.

Облигация с индексируемым номиналом

К облигациям с индексируемым номиналом (коды 3112000000, 3122000000, 3212000000, 3222000000) относятся облигации, имеющие неизменную ставку купонного дохода, но изменяющийся размер купона в связи с индексацией номинала.

Облигация с амортизацией долга

К облигациям с амортизацией долга (коды 3113000000, 3123000000, 3213000000, 3223000000) относятся облигации, погашение номинальной стоимости которых осуществляется частями в даты, установленные решением об эмиссии определенного выпуска облигаций.

Субординированный облигационный займ

Под субординированным облигационным займом (коды, в наименовании которых содержатся слова «субординированные облигации») понимается облигационный заем, одновременно удовлетворяющий следующим условиям:

• если срок погашения облигаций составляет не менее пяти лет либо срок погашения облигаций не установлен; если зарегистрированные условия эмиссии облигаций содержат положения о невозможности без согласования с Банком России досрочного погашения облигаций, а также досрочной уплаты процентов за пользование облигационным займом, либо в случае, если срок погашения облигаций не установлен, погашения облигаций, досрочной уплаты процентов за пользование облигационным займом;
• если выплачиваемые по облигациям проценты и условия их пересмотра существенно не отличаются от среднего уровня процентов по аналогичным облигациям в момент их размещения или внесения изменений в решение о выпуске облигаций;
• если условия эмиссии облигаций, установленные зарегистрированным решением об их выпуске, содержат положение о том, что в случае несостоятельности (банкротства) кредитной организации требования по этому облигационному займу, а также по финансовым санкциям за неисполнение обязательств по субординированному облигационному займу удовлетворяются после удовлетворения требований всех иных кредиторов (Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности», п. 25.1).

Вексель

Векселя (коды 3114000000, 3124000000, 3214000000, 3224000000) представляют собой ценные бумаги, которые обеспечивают их держателям безусловное право получить определенную фиксированную сумму на конкретную установленную дату.

Простой вексель

Простым векселем (коды 3114100000, 3124100000, 3214100000, 3224100000) считается вексель, обязательство по которому возникает у векселедателя (Положение о переводном и простом векселе, утвержденное Постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. №104/1341, п. 75).

Переводной вексель

Переводным векселем (коды 3114200000, 3124200000, 3214200000, 3224200000) является вексель, обязательство по которому возникает у иного указанного в векселе плательщика (Положение о переводном и простом векселе, утвержденное Постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. №104/1341, п. 1).

Сберегательный сертификат

Сберегательным сертификатом (коды 3119110000, 3129110000, 3219110000, 3229110000) является ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк физическим лицом, и его права на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка (Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 844).

Депозитный сертификат

Депозитным сертификатом (коды 3119120000, 3129120000, 3219120000, 3229120000) является ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк юридическим лицом, и его права на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка (Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 844).

Депозитарная расписка

Депозитарная расписка на облигации (коды 3119500000, 3129500000) — это именная эмиссионная ценная бумага, не имеющая номинальной стоимости, удостоверяющая право собственности на определенное количество представляемых ценных бумаг (облигаций либо ценных бумаг, удостоверяющих права в отношении облигаций) и закрепляющая право ее владельца требовать от эмитента депозитарных расписок получения взамен депозитарной расписки соответствующего количества представляемых ценных бумаг и оказания услуг, связанных с осуществлением владельцем депозитарной расписки прав, закрепленных представляемыми ценными бумагами.

Облигация с ипотечным покрытием

Облигация с ипотечным покрытием (коды 3129200000, 3229200000) — это облигация, исполнение обязательств по которой обеспечивается полностью или в части залогом ипотечного покрытия (Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. №152-ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах», ст. 2).

Закладная

Закладная (коды 3129300000, 3229300000) — это именная ценная бумага, удостоверяющая право ее законного владельца на получение исполнения по денежному обязательству, обеспеченному ипотекой без представления других доказательств существования этих обязательств, и право залога на имущество, обремененное ипотекой (Федеральный закон от 16 июля 1998 г. №102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)», ст. 13). Вложения в приобретенные права требования по обеспеченному ипотекой обязательству (кредитному договору или договору займа), права по которым удостоверены закладной, следует классифицировать как закладную.

Жилищный сертификат

Жилищный сертификат (коды 3129400000, 3229400000) — это облигация, номинальная стоимость которой выражена в единицах общей площади жилья и в его денежном эквиваленте, предоставляющая право на приобретение в собственность квартиры (квартир) или получение от эмитента по первому требованию индексированной номинальной стоимости жилищного сертификата (Указ Президента Российской Федерации от 10 июня 1994 г. №1182 «О выпуске и обращении жилищных сертификатов»).