ОКФИ: 4000000000 — Кредиты и займы (за исключением договоров...

Что включают кредиты и займы?

Кредиты и займы (за исключением договоров государственных (муниципальных) займов в форме выпуска государственных (муниципальных) ценных бумаг, ст. 817, Гражданский кодекс Российской Федерации) включают в себя долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, денежные средства, переданные/полученные по договорам репо, а также требования или обязательства по отношению к Международному валютному фонду в форме кредитов и займов и другие операции.

Краткосрочные и долгосрочные кредиты и займы

Кредиты и займы подразделяются на краткосрочные и долгосрочные:

1. краткосрочные кредиты и займы (код 4100000000) включают кредиты и займы, первоначальный срок погашения которых составляет менее одного года. Кредиты и займы, подлежащие погашению по требованию кредитора, должны классифицироваться как краткосрочные, даже если ожидается, что их погашение будет востребовано не ранее чем через год;
2. долгосрочные кредиты и займы (код 4200000000) включают кредиты и займы, первоначальный срок погашения которых составляет один год и более.

Что относят к кредитам и займам?

К группам «Кредиты/займы» (коды 4110000000, 4210000000) относятся денежные средства, переданные или полученные в соответствии с договором кредита или договором займа. По договору кредита банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за пользование ею, а также предусмотренные кредитным договором иные платежи, в том числе связанные с предоставлением кредита (Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 819). По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа).

Субординированным кредит

Под субординированным кредитом (займом) (код 4211000000) понимается кредит (заем), одновременно удовлетворяющий следующим условиям:

• если срок предоставления кредита (займа) составляет не менее пяти лет либо кредит (заем) предоставлен без указания срока возврата;
• если договор кредита (займа) содержит положения о невозможности без согласования с Банком России:
  • досрочного возврата кредита (займа) или его части, а также досрочной уплаты процентов за пользование кредитом (займом) либо в случае, если кредит (заем) предоставлен без указания срока возврата, возврата кредита (займа) или его части, досрочной уплаты процентов за пользование кредитом (займом);
  • расторжения договора кредита (займа) и (или) внесения изменений в этот договор;
• если условия предоставления кредита (займа), включая процентную ставку и условия ее пересмотра, в момент заключения договора (внесения изменений в договор) существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов (займов);
• если договор кредита (займа) содержит положение о том, что в случае несостоятельности (банкротства) кредитной организации требования по этому кредиту (займу), а также по финансовым санкциям за неисполнение обязательств по субординированному кредиту (займу) удовлетворяются после удовлетворения требований всех иных кредиторов (Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-1 «О банках и банковской деятельности», п. 25.1).

Прочие договора

К «Прочим договорам кредита (займа)» (код 4219000000) относятся средства, переданные или полученные по договорам кредита или договорам займа, не являющимся договорами субординированного кредита/займа.

Прочие операции

К «Прочим операциям, классифицируемым как кредиты и займы» (коды 4190000000, 4290000000), относятся требования или обязательства по отношению к Международному валютному фонду в форме кредитов и займов, денежные средства, переданные/полученные по договорам репо, депо премий у перестрахователя/задолженность по депо премий перед перестраховщиками, депо убытков у перестрахователя/задолженность по депо убытков перед перестраховщиками, займы страхователям по договорам страхования жизни и иные операции, классифицируемые как кредиты и займы, не включенные в другие подгруппы.

К кодам 4191000000, 4291000000 относятся требования к Международному валютному фонду или обязательства по отношению к МВФ в форме кредитов и займов, которые не являются компонентами международных резервов.

Денежные средства по договору репо

К «Денежным средствам по договору репо» (коды 4192000000, 4292000000) относятся денежные средства, переданные или полученные в соответствии с договором репо.

Депо премий у перестрахователя/Задолженность по депо премий перед перестраховщиками (коды 4193000000, 4293000000) представляет собой сумму депо премий по рискам, принятым в перестрахование.

Депо убытков у перестрахователя/Задолженность по депо убытков перед перестраховщиками (коды 4194000000, 4294000000) представляет собой сумму задолженности перестрахователя перед перестраховщиком, которую перестрахователь имеет право оставлять временно непогашенной в соответствии с условиями договора перестрахования в качестве гарантии исполнения обязательств перестраховщика по указанному договору, размер которой определяется в зависимости от доли перестраховщика в резервах убытков перестрахователя.

Займы страхователям по договорам страхования жизни» (код 4195000000) представляют собой займы, предоставленные страхователю физическому лицу, в пределах страхового резерва, сформированного по договору страхования, заключенному на срок не менее чем пять лет (Закон РФ от 27 ноября 1992 г. №4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации», ст. 26, п. 7).

К подгруппам «Вложения в права требования по кредитным договорам, не оформленным закладной» (код 4196000000) относятся вложения в приобретенные от третьих лиц права требования по договору кредита (займа), не оформленного закладной.

К подгруппам «Операции, классифицируемые как кредиты и займы, не включенные в другие подгруппы» (коды 4199000000, 4299000000) относятся прочие категории полученных (предоставленных) заемных средств, включая кредитование банковского счета в форме овердрафта и бюджетные кредиты.

Kоды 4191000000, 4193000000, 4194000000, 4195000000, 4196000000, 4291000000, 4295000000, 4296000000 организациями нефинансового сектора не применяются.